キャッシュフローのすすめ

　今回からシリーズでお送りするお金の大学「キャッシュフロー教室」のお知らせをいたします。
　
　実は最初にこのブログをはじめたときは、月に３回位なら無理なく書けるかな、と考えていました。
　
　でも、いざ始めてみると案外６回位ならいけそうなので、これからは５当日（５日、１５日、２５日）に“お金”のことを書きたいと思います（ですから、後の３回はキャッシュ以外のことを書きます）。
　
　ただ、ちょっとばかり悩んでいます。“マネー”や“キャッシュ”のことを、どれだけ簡単にわかりやすく書けるか自信がありません。
　
　せいぜい「文語調」を「口語調」＝「話し言葉」に変えて書くことしか思い浮かびません。

　もともと自分が研究し、実践しているのは「簡易キャッシュフロー計算書」（１０／２５付ブログ）ですから、どうしても専門的になってしまいます。
　
　では、この悩み、ギャップはどう解決したらいいのか？
　
　そこで考えついたのが、お金の大学「キャシュフロー教室」というコンテンツです。
　
　まぁ、自分の感性で書くしかないと。
　
　ちなみに、マネー関連として、１１／５に「平均年収と『格差社会』」を書きました。

　さて、第１回目は、「キャッシュフローとは」です。

　キャッシュフローとは、“お金の流れ”のことです。“お金”は“資金”ともいいます。

　ここで、“資金”のことを説明する前に、決算書について見ておきましょう。
　
　株式会社の決算書（財務諸表ともいいます）には①貸借対照表、②損益計算書、③キャッシュフロー計算書などがあります。

　特に③は、①と②に関連するところが大きいのです。

①貸借対照表・・・資産と負債及び資本（純資産）を記載し、一定時点の財政状態を明らかにするための書類で、会社の「健康診断書」のようなものです。

②損益計算書・・・収益と費用を対比させ当期純利益を表示し、一定期間の経営成績を明らかにするための書類で、会社の「成績通知表」のようなものです。

③キャッシュフロー計算書・・・企業の一定期間の収支（収入と支出）からキャッシュの流れと残高を示した書類で、会社の「血液循環表」のようなものです。

③には、直接法と間接法があります。直接法は、収入と支出を直接表示する方法で、間接法は、当期純利益に必要な調整項目を加減して表示する方法です。

　この間接法によれば、“資金”との関連がよくわかります。
　
　すなわち、②の当期純利益に非資金損益項目（お金が出ていかない費用、お金が入ってこない収益）を加減し、①の運転資金（売上債権＋棚卸資産－仕入債務）の増加額を減算すれば③が導き出せます。

　　ここで、ちょっと一息つきましょう。ポンポンと専門用語が出てきて、いささか消化不良気味？ではありませんか（筆者は心配）。
　
　一息ついたところで、ちょっと①を詳しく説明します。

①の貸借対照表は、資金（fund）の残高表という見方もできます。

　借方（左側）に資産（assets）を表示します。現金預金や受取手形、売掛金、商品などの流動資産、建物、工具器具備品、車両などの固定資産が並びます。

　貸方（右側）に負債（liabilities）と純資産（又は資本）（capital）を表示します。支払手形や買掛金のような流動負債、長期借入金のような固定負債が並びます。純資産は、資本金や資本剰余金、利益剰余金などです。
　
　したがって、資金（fund）とは、「調達した負債や純資産（＝資金の源泉）を、ある使途目的により具体的な資産に運用したもの」と言うことができます。
　
　この感覚がわかると、目からうろこが落ちてキャッシュ（資金）のことが身近になり、その流れを示すキャッシュフロー（cash flow）が見えてくると思います。
　
　今日の講義は、この辺で終わりにします。See you again.